Novedades en la fiscalidad de la cuenta vivienda: ¿cómo me afectan los nuevos cambios?

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Comienza un nuevo año y con él numerosas novedades desde el punto de vista fiscal. Una de ellas es la que tiene que ver con compra de la vivienda habitual, y más concretamente con la cuenta vivienda, un producto financiero diseñado para construir un capital destinado a la adquisición y/o rehabilitación de la primera vivienda, pensado especialmente para jóvenes y que hasta este año gozaba de una atractiva fiscalidad.

Sin embargo, desde el 1 de Enero de 2013 estas condiciones han cambiado tanto para aquellas cuentas vivienda que vayan a abrirse a partir de esa fecha como de aquellas que ya estuviesen abierta con anterioridad. Pero, ¿qué nuevas condiciones tienen las cuentas de vivienda?

¿Para qué sirven las cuentas vivienda?

Las cuentas vivienda son productos financieros ofrecidos por las entidades financieras y destinadas a la compra o rehabilitación de la primera vivienda habitual. La persona titular de esta cuenta va aportando un cierto capital anual y, al cabo de un máximo de cuatro años, deberá destinar esos fondos a la compra o rehabilitación de la vivienda habitual.

Es un producto de ahorro pensado para jóvenes que estén pensado en adquirir una vivienda a medio plazo, pero que aún no cuentan con fondos suficientes como para comprarla. Con anterioridad al año 2013, su principal atractivo era la posibilidad de deducir el 15% de las cantidades anuales aportadas a ese fondo en el IRPF, hasta un máximo de 9040 euros de inversión anual.

En caso de que, una vez transcurrido el plazo establecido de cuatro años desde que se abrió la cuenta vivienda, no se hubiese hecho efectivo la adquisición o rehabilitación del inmueble, el titular de la cuenta deberá proceder a la devolución del importe de las deducciones que haya disfrutado junto con los intereses de demora correspondientes.

Pero, ¿cómo podemos calcular la cantidad que tendríamos que devolver? Muy sencillo. Imaginemos una persona que hubiese aportado 5.000 euros a la cuenta vivienda cada año durante los últimos cuatro años y que, finalmente, no utilizará ni en la adquisición ni en la rehabilitación de la primera vivienda. El importe a devolver será 3394,22 euros, que se distribuirá de la forma siguiente:

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Si bien el cálculo de las deducciones es directo, los intereses de demora son algo más complicados de calcular. Para ello tendremos que conocer cuál es el interés de demora de las deudas tributarias, que hasta el 31 de Diciembre de 2012 era del 5%. Después habrá que aplicar ese interés teniendo en cuenta el efecto del interés compuesto.

Novedades fiscales de la cuenta vivienda

Al igual que ocurre con la adquisición o rehabilitación de la primera vivienda, las cuentas vivienda ya no gozarán de deducción a partir del 1 de Enero de 2013 en el IRPF, como venía sucediendo hasta ahora con las cantidades aportadas durante un año natural.

Mucha gente se preguntará, entonces, qué hacer con la cuenta vivienda que ya teníamos abierta, cuando su principal atractivo era precisamente la deducción en el IRPF que proporcionaba. Pues bien, la decisión a tomar dependerá de nuestra situación actual, pudiendo optar por las siguientes alternativas:

  • En caso de que no veamos factible la compra o rehabilitación de la vivienda habitual, tendremos la oportunidad de devolver este año, sin intereses de demora, las deducciones practicadas en los años anteriores a través de nuestra declaración de la renta correspondiente al año 2012. En el ejemplo anterior tendríamos que devolver los 3.000 euros de deducción que hemos disfrutado
  • En cambio, si vemos factible la compra o rehabilitación de la vivienda habitual, se podrá aplicar el saldo de la cuenta a la finalidad destinada dentro de los cuatro años siguientes a la contratación de la cuenta vivienda o a su primera aportación. En caso de no hacerlo, deberemos devolver las deducciones aplicadas con los intereses correspondientes a través de la declaración de la renta, que habrá que calcular siguiendo los pasos descritos pero pueden llegar a suponer una cuantía considerable, tal y como lo reflejamos en el cuadro anterior.

En todo caso, la decisión última de continuar la aportación o renunciar a ella es solo nuestra y dependerá, en todo caso, de nuestra situación actual y de la necesidad o ganas que tengamos de adquirir una vivienda a corto o medio plazo.

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  • Rumpel

    Vaya, estaba pensando hacerme una de estas cuentas pero creo que mejor no lo haré. Gracias por la información!

  • minue

    Es curioso que ahora que el mercado de la vivienda está tan parado, se hayan cargado todas las ventajas fiscales para su compra, incluído el ahorro para su adquisición.

  • 7721

    Menuda informacion la que leo esta noche….y yo que me habia dado de baja del BBVA para establecerme aqui en ING Direct por las numerosas ventajas….ffffffffffff……Gracias por ser tan claros y que no nos pille las sorpresas despues.

  • Schneider

    Vamos a ver. Yo abrí una cuenta vivienda en 2010. Y me la pude deducir en los ejercicios 2010 y 2011.
    ¿Podré deducírmela también en el ejercicio 2012?
    Entiendo que será imposible en el de 2013, ¿es así?