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Toda ayuda es poca cuando tenemos un hijo, especialmente desde el punto de vista económico. Por eso, a efectos fiscales, los padres y madres tienen una consideración especial que les permiten pagar menos impuestos. No en vano, tener hijos es una de las circunstancias más habituales de los contribuyentes a la hora de presentar la declaración de la renta.

Pero, ¿cómo se tributa cuando tenemos hijos? ¿Cuánto podemos deducirnos? Te dejamos una guía completa de todos los supuestos en los que podrás pagar menos en la declaración.

Cómo tributan los hijos en el IRPF

Lo primero que debes saber es que los hijos permiten pagar menos impuestos en el IRPF al elevar el mínimo personal y familiar, es decir, el mínimo que está exento del pago del IRPF. Para ello, los hijos deben cumplir una serie de requisitos:

  • Tener menos de 25 años, a excepción de los hijos que tengan una minusvalía reconocida del 33% o más, en cuyo caso seguirán desgravando aunque superen esa edad.
  • Vivir en la misma casa que el progenitor.
  • Que el descendiente no haya ganado más de 8000 € en el periodo impositivo que se declara.
  • Que el descendiente no haya presentado la declaración si ha obtenido rentas superiores a los 1800 €.

Si cumplen estos requisitos, los padres podrán incluir a sus hijos en la declaración de la renta, lo que aumentará el mínimo por descendientes en las siguientes cuantías.

  • 2400 € por el primer hijo.
  • 2700 € por el segundo hijo.
  • 4000 € por el tercer hijo.
  • 4500 € por el cuarto hijo y siguientes.

Además, por cada descendiente menor de 3 años, estas cantidades se verán incrementadas en 2800 € anuales.

¿Cuánto aumenta el mínimo por descendiente con dos hijos?
Por ejemplo, un contribuyente que tenga un hijo de 5 años y otro hijo de 2 años, verá incrementado su mínimo por descendiente en 7900 € (2400 € por el primer hijo, 2700 € por el segundo hijo y 2800 € adicionales por el segundo hijo menor de tres años). Esta cantidad, sumada al mínimo personal aplicado (de 5550 € con carácter general), hacen un total de 13.450 €, que es el mínimo personal exento del contribuyente.

Deducciones autonómicas

Además del aumento del mínimo por descendiente, las comunidades autónomas contemplan una serie de deducciones adicionales por nacimiento y adopción, gastos de estudios, compra de material escolar, etc.

Estas deducciones pueden ser universales, es decir, concederse sin tener en cuenta las rentas de los padres, como ocurre en Cataluña, o tener como requisito un límite máximo de ingresos, algo que ocurre, por ejemplo, en Madrid y Andalucía.

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En este enlace tienes todas las deducciones autonómicas que se contemplaban en la campaña de la Renta 2017. No obstante, conviene que te informes otras deducciones que se hayan aprobado durante el ejercicio 2018 cuando comience la campaña de la renta correspondiente a este ejercicio.

Algunas deducciones autonómicas por hijos

Cataluña

En Cataluña, por ejemplo, se contempla una deducción de 150 € en declaración individual por cada contribuyente o 300 € en declaración conjunta por el solo hecho del nacimiento o adopción de un hijo ocurrido durante el periodo impositivo.

Extremadura

En Extremadura existe una deducción por gastos escolares es de hasta 15 € por hijo para la adquisición de material escolar. La edad de los niños deberá estar entre los seis y los quince años y la base imponible de los padres no podrá superar los 19.000 € en tributación individual ni los 24.000 € en conjunta.

Comunidad de Madrid

Los contribuyentes con residencia habitual en la Comunidad Autónoma de Madrid se pueden deducir un total de 600 € en la cuota íntegra autonómica del IRPF por nacimiento o adopción de hijos.

Castilla y León

En Castilla y León, los contribuyentes podrán aplicarse las siguientes deducciones por nacimiento o adopción de hijos:

  • 1010 € si se trata del primer hijo.
  • 1475€ si se trata del segundo hijo.
  • 2351€ si se trata del tercer hijo o sucesivos.

Estas deducciones no serán de aplicación a los contribuyentes cuya base imponible total supere la cuantía de 18.900 € en tributación individual o 31.500 € en el caso de tributación conjunta.

Cómo solicitar la ayuda por maternidad del IRPF

Además de las deducciones contempladas en el IRPF, las madres trabajadoras pueden solicitar la deducción por maternidad por cada hijo menor de 3 años de hasta 1200 € anuales por cada hijo nacido o adoptado en territorio español. Existen dos opciones para solicitarlo:

  • De forma anticipada, rellenando para ello el Modelo 140 de la Agencia Tributaria. De este modo, el contribuyente recibirá en su cuenta bancaria un abono de 100 € mensuales.
  • Todo de golpe a través de la declaración de la renta. Esta posibilidad reduce la cuota diferencial (es decir, el resultado de la declaración, lo que hay que pagar a Hacienda o lo que Hacienda debe abonarnos) en 1200 €.

Para solicitarlo, la mujer debe estar dada de alta en la Seguridad Social o Mutualidad de trabajo y, por tanto, cotizando en su régimen correspondiente.

La ayuda comienza en el mes que nació el niño, independientemente del día, y finaliza el mes en que cumple los tres años.

Cómo reclamar la devolución del IRPF por maternidad y paternidad

El pasado mes de octubre de 2018, el Tribunal Supremo declaró exentas en el IRPF las cantidades percibidas por las prestaciones de maternidad y paternidad, obligando a Hacienda a devolver todas las cantidades satisfechas por los contribuyentes en los ejercicios 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018. Así, todas las personas que hayan sido madres o padres durante estos ejercicios y hayan recibido la prestación pueden iniciar el procedimiento para reclamar las cantidades indebidamente satisfechas.

Para ello, la Agencia Tributaria ha habilitado en su página web un formulario para que todos estos contribuyentes puedan reclamar el abono de las retenciones practicadas durante el disfrute de su prestación. Se puede hacer de forma telemática, indicando únicamente la cuenta bancaria donde Hacienda tiene que abonar estas cantidades, ya que dispone de todos los datos necesarios para completar el proceso.

Este procedimiento es válido para los padres que hayan tenido sus hijos en los ejercicios 2014 a 2017. Para los contribuyentes con hijos nacidos en 2018, Hacienda regularizará su situación en la declaración de la renta.

Según datos del propio Ministerio de Hacienda, la devolución media por maternidad será de 1600 €, mientras que la de paternidad rondará los 383 €.

Cómo solicitar el nuevo cheque guardería

La última novedad ha sido la creación de un nuevo cheque guardería. Esta deducción permite deducir a la madres que trabajan hasta 1000 € anuales para gastos de guardería hasta los 3 años de edad del niño. En realidad, es una minoración de la cuota diferencial en la citada cuantía.

La ayuda pueden solicitarla las madres que matriculen a los niños en el primer ciclo de la educación infantil en centros privados, estén dadas de alta en la Seguridad Social y tengan gastos de guardería o escuela infantil.

Los contribuyentes no tendrán que hacer nada, pues es la propia guardería quien tiene que presentar el modelo modelo 233 de “Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados”, en Hacienda.

Imagen | Priscilla Du PreezJuliane Liebermann 

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