desgravar las cuotas del colegio concertado como donativo
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Las familias con hijos en colegios concertados van a afrontar la renta 2018 con una novedad adicional: este año no podrán desgravar las cuotas del colegio ni las aportaciones especiales como si fuesen un donativo.

La Agencia Tributaria (AEAT) ha recordado que este tipo de pagos no pueden considerarse un donativo y, por lo tanto, recuerda que no deben deducirse en la declaración de la renta.

Qué ha dicho el Ministerio de Hacienda sobre las cuotas o donaciones a colegios concertados

Desde la AEAT simplemente han explicado que los pagos a los colegios no pueden considerarse una donación, por más que muchos centros y escuelas los tratasen como tales. De hecho, este es el principal problema de muchas familias, que se han limitado a dar por buena la información fiscal que los colegios remitían a Hacienda y que sí consideraban esos pagos donaciones.

La realidad es que, como recuerda Hacienda, no ha habido ningún cambio legal ni de criterio. La normativa que rige lo que es un donativo (no confundir con una donación) es la misma desde hace años. A saber, la Ley de IRPF y el artículo 16 y el título II de la Ley 49/2002 sobre donativos a entidades sin ánimo de lucro.

Según ambos textos, para poder desgravar un donativo en la renta, debe realizarse a una entidad sin ánimo de lucro, ser voluntario y quien dona no debe recibir ningún tipo de contraprestación. Hacienda entiende que esto no ocurre en el caso de los colegios concertados y por eso ha recordado lo que dicta la norma.

En concreto, la Agencia Tributaria pone en duda que las aportaciones a los colegios sean realmente voluntarias cuando forman parte del sistema de pagos habituales al centro. Además, entiende que suelen financiar actividades ordinarias que repercuten en el alumno.

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Qué hacer si te has beneficiado los últimos 4 años

A estas alturas, la mayoría de padres tiene ya claro que no podrán desgravar como donativo las cuotas del colegio ni las aportaciones extraordinarias que hayan realizado. Sin embargo, ¿qué ocurre con las deducciones por donativos en el IRPF de años anteriores?

Desde Hacienda han aclarado que no van a iniciar un proceso de revisión sistemático de todos los padres que llevan a sus hijos a colegios concertados y privados. Sin embargo, también han recomendado a los padres que arreglen su situación fiscal para evitar posibles sanciones. En otras palabras, que devuelvan las deducciones que se practicaron en los últimos 4 años haciendo una declaración complementaria de esos ejercicios fiscales.

¿Y cuáles son esos ejercicios? ¿Hasta cuándo puede remontarse Hacienda para exigir responsabilidades? El plazo para que Hacienda revise una declaración es de cuatro años desde el momento de su presentación. En este caso, la Agencia Tributaria podría remontarse hasta el año 2013 hasta finales de este año, ya que en 2018 presentamos la renta 2017 y este año cumplimos con la renta 2018.

Cómo hacer una declaración complementaria

La fórmula de devolver el dinero desgravado por donativos a colegios es mediante una declaración complementaria, algo que también harías si hay errores en tu declaración de IRPF. Presentarlas es hoy en día más fácil gracias a Renta web.

En este sentido, bastará con entrar en el portal de la AEAT y acceder al icono de “Impuestos” y pulsar en “IRPF”. Al hacerlo se abrirá una nueva ventana donde podrás acceder a “Trámites de ejercicios anteriores”. El siguiente paso es acudir a “Modificar una declaración ya presentada”, que está disponible para cada ejercicio.

La página te pedirá que te identifiques con Certificado Digital, DNI Electrónico, Clave PIN o con el numero de referencia de la declaración. Una vez lo hagas entrarás en tu declaración del ejercicio correspondiente donde deberás indicar de nuevo “Modificar declaración ya presentada” y, por último, cambiar los datos que sean necesarios.

Cuánto habría que devolver a Hacienda

El hecho de hacer una declaración complementaria no te librará de tener que pagar un recargo, pero sí de la sanción del 50% sobre lo que no declaraste. De lo que no te librarás en ningún caso es de los intereses de demora por los años que hayan transcurrido desde que declaraste las donaciones de forma incorrecta.

Ejemplo práctico

A modo de ejemplo, un padre que haya realizado donaciones por valor de 900 € anuales en el colegio de su hijo se habrá deducido 375 € por donaciones en el IRPF cada año y 1500 € en los últimos cuatro ejercicios.

Si haces la complementaria de forma voluntaria, el recargo será del 20 % y terminarás pagando 1700 € más 100 € de intereses de demora. Si es Hacienda quien te hace una declaración paralela, la sanción será del 50% adicional y la factura fiscal se elevará hasta los 2300 €.

¿Se podría exigir responsabilidades al colegio?

Un caso muy repetido es el de padres que dedujeron los donativos porque Hacienda los incluyó en el borrador de la renta con los datos que el colegio le facilitó. Desde un punto de vista fiscal, el único responsable de lo que aparezca en tu declaración eres tú como contribuyente. Sin embargo, al haber sido el colegio quien transfirió esos datos, pedir responsabilidades quizás sería posible dependiendo de cada caso.

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