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A la hora de comprar un inmueble, existen una serie de factores importantes que condicionan el coste final para el comprador. Entre los gastos iniciales más importantes se encuentran los impuestos a la compra de una vivienda, especialmente el IVA y el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD).

Eso sí, la cuantía de impuestos que tendrás que pagar dependerá de si se trata de vivienda nueva o de segunda mano, y también de la comunidad autónoma donde residas. Pero, ¿sabes dónde se pagan más y menos impuestos?

Qué comunidad tiene los impuestos a la compra de vivienda más altos

Dependiendo de si el inmueble es nuevo o de segunda mano y de si se ha formalizado una hipoteca o no, tendremos que pagar uno u varios impuestos a la compra de vivienda.

En el caso de vivienda nueva, se aplica el IVA, que es el mismo en todo el territorio español: el tipo reducido del 10 % con carácter general y el superreducido del 4 % en algunos casos, como la compra de una vivienda de protección oficial. La única excepción es Canarias, donde se aplica el IGIC (del 6,5 % con carácter general o reducido del 3 % para vivienda social).

En el caso de una vivienda de segunda mano, se aplica el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, cuya gestión está cedida a las comunidades autónomas. Cada región aplica, por tanto, su propio tipo impositivo y sus propias bonificaciones fiscales según las circunstancias personales del contribuyente.

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Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)

En el caso del ITP, la diferencia entre regiones es bastante significativa. En el País Vasco, por ejemplo, el tipo general que se aplica es del 4 %, y es el más bajo de toda España. Cataluña es la región con el ITP más elevado, ya que puede llegar al 11 %.

No obstante, existen excepciones a esta regla general en función de si el comprador del inmueble lo utiliza como vivienda habitual, si es para familia numerosa o si tiene algún tipo de discapacidad, entre otras muchas casuísticas.

En el siguiente mapa podemos ver todos los tipos impositivos aplicados a la compra de vivienda por comunidad autónoma y las reducciones que se aplican.

 

Comunidad Autónoma ITP General Excepciones Condiciones
Andalucía 8-10 % 3,50 % Vivienda habitual de no más de 130.000 € destinada a un menor de 35 años, o de no más de 180.000 € destinada a una persona con minusvalía superior al 33 %.
Aragón 8-10 % Bonificación del 50 % Viviendas habituales de familias numerosas.
Canarias 6,50 % 4 % Para una vivienda habitual destinada a familia numerosa, o menores de 35 años, o persona con minusvalía física, o para una vivienda de protección oficial.
Cantabria 8-10 % 5 % Viviendas para familias numerosas, menores de 30 años o persona con minusvalía acreditada superior al 65 %.
Castilla y León 8 % 4 % Vivienda habitual destinada a familia numerosa o adquiriente o familiar con discapacidad superior al 65%. También cuando el adquiriente tenga menos de 36 años y lo destine a vivienda habitual.
Castilla-La Mancha 8 % 7 % Primera vivienda habitual del contribuyente, siempre que no supere los 180.000 € con más del 50% hipotecado.
Cataluña 10-11 % 5 % Familias numerosas menores de 32 años o personas con minusvalía.
Ciudad Autónoma de Ceuta 6 % N/A N/A
Ciudad Autónoma de Melilla 6 % N/A N/A
Comunidad de Madrid 6 % 4 % Vivienda habitual destinada a familia numerosa.
Comunidad Foral de Navarra 6 % 5 % Para los primeros 180.303,63 € de una vivienda habitual destinada para familias de más de tres miembros.
Comunitat Valenciana 10 % 8 % Viviendas de protección pública de régimen general o vivienda habitual de menores de 35 años. Es un 4% para viviendas habituales de protección oficial de régimen especial, familias numerosas o personas con minusvalía física superior al 65 %.
Extremadura 8-11 % 7 % Valor del inmueble inferior a los 122.000 € y suma de las bases imponibles general y del ahorro del contribuyente inferior a 19.000 € en declaración individual o 24.000 € en declaración conjunta.
Galicia 10 % 8 % Vivienda habitual para una familia con patrimonio inferior a los 200.000 €. Es un 4 % para personas con minusvalía reconocida superior al 65 %, o familia numerosa con patrimonio inferior a los 400.000 €.
Islas Baleares 8-11 % N/A N/A
La Rioja 7 % 5 % Para viviendas de protección oficial, constitución o cesión de derechos reales sobre las mismas. También para la vivienda habitual de menores de 36 años.
País Vasco 4 % 2,50 % Familias numerosas
Principado de Asturias 8-10 % 3 % Viviendas de protección oficial.
Región de Murcia 8 % 4 % Viviendas protegidas de régimen especial. Un 3% para familias numerosas o menores de 35 años.

Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (IAJD)

El Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados es el último de los impuestos a la compra de vivienda. Grava los documentos notariales, mercantiles y administrativos asociados a la compraventa de una vivienda. Así pues, se aplica tanto a las escrituras de compraventa como a la formalización del préstamo hipotecario.

En el IAJD existen dos cuotas:

  • La cuota fija hace referencia al papel timbrado en el que deben extenderse los documentos notariales y se cifra en 0,30 € por pliego y 0,15 € por folio. Esta cuota es la misma en todo el territorio nacional.
  • La parte variable se aplica cuando el objeto de las escrituras es inscribible en el Registro de la Propiedad, como ocurre con las viviendas, además del Registro Mercantil o Industrial y de Bienes Muebles. Su competencia está cedida a las comunidades autónomas, de modo que cada una aplica su propia cuota.

El tipo de gravamen de la parte variable del impuesto es bastante homogéneo en todo el territorio español, y oscila entre el 0,5 % del País Vasco y Navarra al 1,5 % de varias comunidades como Murcia, Galicia, Extremadura y Cataluña. Asimismo, existen tipos reducidos si se cumplen determinadas circunstancias establecidas por cada comunidad.

Comunidad Autónoma Tipo general IAJD Tipos reducidos IAJD
Andalucía 1,50 % 0,3 % para menores de 35 para adquirir su vivienda y del 0,1 %, a personas con discapacidad
Aragón 1,50 % 0,5 % para actuaciones protegidas de rehabilitación y del 0,1 % para eliminación de barreras arquitectónicas y adaptación funcional de la vivienda habitual de las personas con discapacidad.
Canarias 1 % 0,4 % para la adquisición de vivienda habitual de familias numerosas, menores de 35 años y personas con minusvalía.
Cantabria 1,50 % N/A
Castilla y León 1,50 % 0,01 % para la adquisición de la vivienda habitual por menores de 36 años y situada en un municipio rural.
Castilla-La Mancha 1,50 % 0,75 % cuando se cumplan determinadas condiciones
Cataluña 1,50 % 0,5% para la adquisición de vivienda por menores de 33 años o con una discapacidad igual o superior al 33 %.
Comunidad de Madrid 0,75 % 0,4%, el 0,5%, o el 0,75%, según el valor real del préstamo para adquirir la vivienda, siempre que el prestatario sea persona física.
Comunidad Foral de Navarra 0,50 % N/A
Comunitat Valenciana 1,50 % 0,10 % para la financiación de la vivienda habitual por familias numerosas y por discapacitados.
Extremadura 1,50 % 0,75 % para la adquisición de la vivienda habitual y 0,1 % cuando se trate de viviendas con protección pública y calificadas como viviendas medias.
Galicia 1,50 % 1 % para la primera adquisición de vivienda habitual y del 0,5 % cuando lo sea por discapacitados, familias numerosas y menores de 36 años.
Islas Baleares 1,20 % 0,5 % para adquirir inmuebles que constituyan el domicilio fiscal o centro de trabajo de empresas de nueva creación.
La Rioja 1 % N/A
País Vasco 0,50 % N/A
Principado de Asturias 1,20 % 0,3 % para beneficiarios de ayudas económicas de la Administración.
Región de Murcia 1,50 % 0,1 % cuando se financie la primera transmisión de viviendas acogidas al Plan de vivienda joven de la Región de Murcia.

Cuándo se paga el ITP, el IAJD y el IVA

Aunque los tres impuestos se aplican a la compra de vivienda, no se pagan todos al mismo tiempo, y depende también si se trata de una vivienda nueva o de segunda mano. Estos son los supuestos:

Compraventa Hipoteca
Vivienda nueva IVA
IAJD (cuota fija y cuota variable)
IAJD (cuota fija y variable)
Vivienda de segunda mano ITP

IAJD (solo cuota fija)

IAJD (cuota fija y variable)

 

Recordemos que, desde la entrada en vigor de la ley hipotecaria, es el banco quien se hace cargo del IAJD en la formalización del préstamo hipotecario. El resto de impuestos que corresponda pagar corren a cargo del comprador.

En Naranja | Todos los gastos que tendrás que asumir al comprar una vivienda

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