ventajas de heredar un fondo de inversión
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Cuando pensamos en la herencia, normalmente creemos que los bienes que la integran son la vivienda familiar, algún seguro y el dinero en las cuentas corrientes. Sin embargo, el patrimonio de una persona puede ser mucho más amplio y también puede haber mejores formas de dejarlo a los seres queridos. Hay personas que son titulares de otros instrumentos de inversión, como un fondo de inversión, que también pasan de padres a hijos.

Además, heredar un fondo de inversión tiene ciertas ventajas fiscales, como también legar un plan de pensiones, aunque ambos funcionen de forma ligeramente distinta llegado el momento.

¿Quién hereda un fondo de inversión?

Las herencias en España están reguladas por el Código Civil, que determina quiénes y en que cuantía cobrarán si no hay testamento. Incluso con un testamento, existen ciertos límites que tampoco se pueden traspasar y que afectan a quienes se puede dejar un fondo de inversión.

En concreto, un fondo de inversión lo heredarán los herederos legales del fallecido en el orden que marca la Ley:

  • Los hijos del fallecido o sus descendientes.
  • Los padres y ascendientes del fallecido.
  • El cónyuge, que en cualquier caso disfrutará de parte de la herencia en usufructo.
  • El resto de familiares ordenados por grado de cercanía.

La cosa cambia en el caso de los planes de pensiones, donde es posible elegir a los beneficiarios. En otras palabras, decidir a quien se le deja el plan en caso de fallecimiento. Solo en el supuesto de que no se haya indicado nada de manera explícita, pasará a los herederos legales.

Cuándo podrás cobrar el dinero del fondo de inversión

Los fondos de inversión se integran dentro de lo que se conoce como la masa hereditaria, que es por la que hay que tributar en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Como norma general, no se puede disfrutar de ninguno de los bienes ni del dinero hasta hacer cuentas con Hacienda y liquidar este tributo. El plazo para hacerlo es de 6 meses desde el fallecimiento.

Sin embargo, existen algunas excepciones. Los fondos de inversión son bienes a los que sí se puede acceder sin haber pagado antes el Impuesto sobre Sucesiones siempre que Hacienda apruebe la solicitud. La Agencia Tributaria tiene que estudiar tu caso particular y decidir si te deja acceder a ese dinero para, por ejemplo, hacer frente al impuesto. Este es, de hecho, uno de los tipos de solicitud más repetidos.

Con los planes de pensiones no ocurre lo mismo. La razón es que los planes de pensiones no forman parte de la masa hereditaria y ni siquiera tributan por el Impuesto de Sucesiones. Como veremos más adelante, este dinero paga impuestos en la declaración de la renta, también cuando se recupera por el fallecimiento del titular.

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Ventajas de heredar un fondo de inversión: cómo funciona su fiscalidad

Al heredar un fondo de inversión, lo que ocurre es que las participaciones del mismo cambian de titularidad. De la persona fallecida pasan a sus herederos. Si hay más de uno, se dividirán las participaciones entre todos en partes iguales. A partir de ahí, los herederos son los que deciden qué hacer con ese fondo de inversión: reembolsarlo, mantenerlo o traspasarlo a otro fondo.

A efectos fiscales, el dinero del fondo se integrará con el resto de la herencia y tributará en el Impuesto de Sucesiones. El ‘truco’ o ventaja de heredar un fondo está en cómo se calcula el valor del plan a posteriori. Es lo que comúnmente se conoce como la plusvalía del muerto.

Qué es la plusvalía del muerto

La plusvalía del muerto es una regla fiscal que se aplica al heredar fondos de inversión, acciones y otros productos similares. Gracias a ella, los herederos evitan pagar las ganancias acumuladas por el fondo y se ahorran entre un 19 % y un 23 % en impuestos.

El funcionamiento de la plusvalía del muerto es muy sencillo, aunque para entenderlo es necesario recordar cómo tributan los propios fondos de inversión. Al invertir en fondos, hay que pagar entre un 19 % y un 23 % en la renta de las ganancias generadas salvo que traspases el dinero a otro fondo.

La plusvalía del muerto obvia esa lógica cuando el fondo es heredado. El truco está en que, para Hacienda, el valor al que compraste el fondo es el valor que figura en la herencia, y no el valor al que lo compró el fallecido y que tú integraste como tal al pagar el Impuesto de Sucesiones.

Si decides conservar el fondo durante unos años y después venderlo, al hacer la declaración de la renta tendrás que pagar solo por la diferencia entre el precio al que adquiriste las participaciones al heredar y el precio al que las vendes. La subida que hubiese acumulado el fondo hasta ese momento no pagará nunca impuestos. En el caso de un fondo de indexado que replica la economía mundial, tal incremento podría ser bastante significativo. Por ejemplo, el Fondo Cartera NARANJA 10/90 de ING hubiera conseguido en los últimos 15 años una rentabilidad del 51 %.

Los planes de pensiones heredados, en el IRPF

La fiscalidad de los planes de pensiones heredados es diferente a la de los fondos de inversión. De hecho, a quien hereda se aplica la misma fiscalidad que a la persona fallecida. Es decir, el dinero del plan se integrará dentro de las rentas del trabajo al hacer la declaración de la renta y será el nuevo titular quien deberá elegir si lo recupera como capital o en forma de renta. Dependiendo de la opción que elija, pagará más o menos impuestos.

Al igual que ocurre cuando se hereda un fondo de inversión, también es posible mantener las participaciones del mismo si todavía no se había producido su rescate, y seguir realizando aportaciones (y disfrutando de las deducciones fiscales) o traspasar los derechos consolidados a otro plan.

Ahora que ya lo tienes más claro, ¿invertirías en un fondo de inversión para dejárselo a tus hijos? ¿Y en un plan de pensiones?

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