IRPF comunidades autónomas
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El IRPF es un impuesto que está parcialmente cedido a las comunidades autónomas. Por eso, a la hora de abonarlo, el lugar donde residas tiene mucha importancia. No es lo mismo vivir en Madrid que hacerlo en Barcelona, en León o en Valencia.

Cada autonomía aplica sus propias reglas, lo que se traduce en tipos más altos o más bajos en función de la legislación vigente de cada comunidad. Además, cada una de ellas tiene establecidas una serie de deducciones autonómicas y otras consideraciones en cuanto al mínimo personal y familiar que, al final, tienen impacto en lo que cada contribuyente paga por IRPF al año.

El IRPF por comunidades autónomas

El IRPF se divide entre el tramo estatal y el tramo autonómico. El primero se aplica en todo el territorio español, mientras que el tramo autonómico del IRPF se establece en cada una de las comunidades autónomas. Los tramos y tipos son los siguientes, de acuerdo al artículo 63 de la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:

Desde Hasta Tipo aplicable
0,00 € 12.450,00 € 9,50%
12.450,00 € 20.200,00 € 12,00%
20.200,00 € 35.200,00 € 15,00%
35.200,00 € 60.000,00 € 18,50%
60.000,00 € En adelante 22,50%

A partir de los tipos del tramo estatal cada comunidad establece sus propios tipos marginales. Estos tramos pueden o no coincidir con los estatales. Por ejemplo, en Madrid, el tipo marginal máximo es del 21 % y se aplica sobre rentas superiores a los 53.407,20 €, mientras que en Cataluña, el tipo marginal máximo es del 25,50 % y se aplica a partir de 175.000,20 €.

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En general, los tipos mínimos y máximos del IRPF de todas las comunidades autónomas, sumando el tramo estatal y el autonómico, son los siguientes:

Comunidad Autónoma Mínimo Máximo
Extremadura 19 % 48 %
Comunidad de Madrid 18,5 % 43 %
Castilla-La Mancha 19 % 45 %
La Rioja 19 % 48 %
Aragón 19,5 % 47,5 %
Andalucía 19,5 % 48 %
Castilla y León 19 % 44 %
Cantabria 19,5 % 48 %
Canarias 19 % 46,5 %
Galicia 19 % 45 %
Comunitat Valenciana 19,5 % 48 %
Illes Balears 19 % 47,5 %
Principado de Asturias 19,5 % 48 %
Cataluña/Catalunya 21,5 % 48 %
Región de Murcia 19,5 % 46 %
Ciudad Autónoma de Ceuta 19 % 45 %
Ciudad Autónoma de Melilla 19 % 45 %

En esta tabla no se incluyen a Navarra ni al País Vasco, que cuentan con sus propias reglas fiscales en materia de IRPF.

Como analizar los tramos del IRPF en las 17 Comunidades Autónomas sería muy extenso, vamos a revisar 4 de ellas a modo de ejemplo.

Tramos IRPF Comunidad de Madrid

La Comunidad de Madrid tiene establecidos cinco tramos, como a nivel estatal, aunque las cuantías y los tipos marginales difieren.

Desde Hasta Tipo aplicable
0,00 € 12.450,00 € 9,00 %
12.450,00 € 17.707,20 € 11,20 %
17.707,20 € 33.007,20 € 13,30 %
33.007,20 € 53.407,20 € 17,90 %
53.407,20 € En adelante 21,00 %

Tramos IRPF Cataluña

En Cataluña, la Ley establece un par de tramos adicionales para rentas altas, a partir de 120.000,20 €. El resto de los tramos tienen un tipo y unos límites similares a los de la Comunidad de Madrid.

Desde Hasta Tipo aplicable
0,00 € 17.707,20 € 12,00 %
17.707,20 € 33.007,20 € 14,00 %
33.007,20 € 53.407,20 € 18,50 %
53.407,20 € 120.000,20 € 21,50%
120.000,20 € 175.000,20 € 23,50%
175.000,20 € En adelante 25,50 %

Tramos IRPF Comunidad Valenciana

La Comunidad Valenciana establece hasta 8 tramos diferentes, diferenciando entre rentas bajas, medias y altas

Desde Hasta Tipo aplicable
0,00 € 12.450,00 € 10,00 %
12.450,00 € 17.000,00 € 11,00 %
17.000,00 € 30.000,00 € 13,90 %
30.000,00 € 50.000,00 € 18,00 %
50.000,00 € 65.000,00 € 23,50 %
65.000,00 € 80.000,00 € 24,50 %
80.000,00 € 120.000,00 € 25,00 %
120.000,00 € En adelante 25,50 %

Tramos IRPF Andalucía

Andalucía tiene una consideración similar a la Comunidad Valenciana. Tiene también 8 tramos con las siguientes cuantías y tipos marginales:

Desde Hasta Tipo aplicable
0,00 € 12.450,00 € 10,00 %
12.450,00 € 20.200,00 € 12,00%
20.200,00 € 28.000,00 € 15,00%
28.000,00 € 35.200,00 € 16,50 %
35.200,00 € 50.000,00 € 19,00 %
50.000,00 € 60.000,00 € 19,50 %
60.000,00 € 120.000,00 € 23,50 %
120.000,00 € En adelante 25,50 %

¿Dónde se paga más y menos IRPF?

No existe una respuesta única a esta pregunta. Como el IRPF se estructura en torno a una serie de tramos a nivel estatal y autonómico que, además, no tienen por qué coincidir, la comunidad donde se paga más y menos IRPF depende de los niveles de renta de los contribuyentes.

En consecuencia, dependiendo de dónde vivas, esto es lo que tendrás que pagar en función de tus ingresos:

Comunidad Autónoma 12.000 € 30.000 € 45.000 € 70.000 €
Extremadura 0,00 € 5095,68 € 9932,42 € 20.039,16 €
Comunidad de Madrid 0,00 € 4829,64 € 9336,25 € 19.011,58 €
Castilla-La Mancha 0,00 € 4939,50 € 9530,17 € 19.198,16 €
La Rioja 0,00 € 4939,50 € 9555,30 € 19.424,41 €
Aragón 0,00 € 5042,23 € 9745,55 € 19.686,28 €
Andalucía 0,00 € 4974,00 € 9697,80 € 19.566,91 €
Castilla y León 0,00 € 4880,55 € 9380,17 € 19.193,69 €
Cantabria 0,00 € 4939,50 € 9572,17 € 19.484,65 €
Canarias 0,00 € 4930,40 € 9528,70 € 19.578,57 €
Galicia 0,00 € 4949,61 € 9698,30 € 19.614,29 €
Comunitat Valenciana 0,00 € 5084,04 € 9673,20 € 19.477,77 €
Baleares 0,00 € 5026,51 € 9712,74 € 19.242,60 €
Principado de Asturias 0,00 € 4964,90 € 9563,20 € 19.376,72 €
Cataluña 0,00 € 5102,90 € 9701,20 € 19.514,72 €
Región de Murcia 0,00 € 5042,23 € 9776,67 € 19.694,66 €

Datos para un hombre soltero y sin hijos, con una edad inferior a 65 años sin discapacidad ni ningún supuesto que de derecho a deducción.

De esta tabla se pueden sacar varias conclusiones:

  • La Comunidad de Madrid es la que menos grava a todas las rentas en cada uno de sus tramos.
  • Cantabria es la que más grava a las rentas más altas, a partir de 220.000 €.
  • Cataluña es la comunidad donde más pagan las rentas medias y bajas.
  • Extremadura es la que más grava al tramo en el que se sitúan las rentas de 70.000 €.

En conclusión, el IRPF es diferente en cada una de las comunidades autónomas de nuestro país. Por eso, su cuantía puede ser bastante diferente dependiendo de donde vivas. Al tramo estatal hay que sumarle el autonómico, que puede diferir bastante de una Comunidad a otra.

Imagen | Toa Heftiba

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